Договор Подряда Без Ндс
На практике встречаются ситуации, когда стороны в договоре не выделили НДС отдельной строкой. Кто в этом случае должен перечислить налог в бюджет? По какой ставке – 18 процентов либо 18 /118 - его нужно рассчитать? Какие правовые и налоговые последствия при этом возникают у продавца и покупателя товара? В большинстве бланков первичных документов присутствуют специальные строки для выделения НДС. Однако помимо таких документов есть и другие, предусматривающие совершение операций, но не имеющие унифицированной формы. Порой требования к их оформлению носят условный характер, например договор.
При заключении договор подряда. Налогообложения и счета выставляет без НДС. Aug 15, 2013 - Людмила,простите,но мы же не являемся плательщиком НДС,как мы понимаем договор идет от нас,наша цена без НДС.
Mar 19, 2014 - В статье 709 ГК РФ предусмотрено, что в договоре подряда. Обычно в договоре делается оговорка — «включая НДС» или «без НДС». Продажа программного обеспечения без НДС. Выполняемых на основании договоров подряда.
Выделение НДС в нем необязательно при продаже товаров (работ, услуг) организациям, применяющим спецрежим, либо если компания приобретает (ввозит) товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, используемые для: – операций по производству и реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению или освобожденных от налогообложения (подп. 170 НК РФ); – операций по производству и реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (подп. 170 НК РФ); – производства и реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) согласно пункту 2 статьи 146 НК РФ (подп. Однако бывают ситуации, когда продавец просто забыл указать НДС либо организация в начале налогового периода была освобождена от обязанностей плательщика НДС, но затем утратила эту льготу.
Все это ведет к определенным правовым и налоговым последствиям. Гражданское законодательство Организации свободны в заключении договоров (ст. При этом стороны вправе определять все условия по своему усмотрению, за исключением случаев, когда заключение договора предусмотрено законом или иными нормативными актами. Для некоторых видов договоров, например купли-продажи на условиях рассрочки платежа (п. 489 ГК РФ) либо недвижимости (п. 555 ГК РФ), аренды (п. 654 ГК РФ), обязательно должна быть указана цена сделки.
Договор Подряда Гк Рф
Как правило, она устанавливается соглашением сторон (п. При ее отсутствии договор считается незаключенным. Однако требование о том, что в нем необходимо указывать еще и сумму НДС, гражданское законодательство не содержит. Налоговое законодательство Продавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) должен предъявлять покупателю к оплате соответствующую сумму НДС (п.
Это его обязанность, а не право. Кроме того, он должен выставить счет-фактуру, в котором отдельной строкой указывается сумма налога (п. Если НДС в общей цене сделки в договоре не выделен, поставщик должен начислить налог сверх договорной цены по ставке 18 процентов, а не в ее составе. Такую точку зрения подтверждает и судебная практика (постановления ФАС ВСО от 25 августа 2009 г. № А78-282/2009 и ФАС МО от 1 сентября 2008 г.
№ КА-А40/8156-08). Обратите внимание, что имеется судебная практика (постановления ФАС СЗО от 3 декабря 2007 г.
№ А56, ФАС СЗО от 7 апреля 2006 г. № А44-2620/2005-5), согласно которой организации могут воспользоваться расчетной ставкой НДС при определении суммы налога, если в договоре ничего не сказано о нем. Свои доводы судьи строят на том, что на основании гражданского законодательства договор должен быть оплачен по цене, установленной соглашением сторон (ст.
Требование о взыскании суммы НДС дополнительно не соответствует условиям заключенного договора и нормам права. Однако если на практике действовать так, то возможны разногласия с инспекторами.
И свою точку зрения придется отстаивать в суде. Чтобы избежать таких последствий, следует проследить, чтобы в договоре и счете-фактуре НДС был выделен отдельной строкой. Напомним, что сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) бухгалтер должен отразить по дебету счета 62 и кредиту счета 90-1, а сумму НДС по этой операции – по дебету счета 90-3 и кредиту счета 68. Кроме того, рассчитанную сумму НДС поставщик должен предъявить к уплате покупателю.
Такой вывод следует из положений статьи 168 Налогового кодекса и судебной практики (постановление ФАС ВСО от 25 августа 2009 г. № А78-282/2009; п. 15 информационного письма Президиума ВАС РФ от 24 января 2000 г. Так, Президиум ВАС РФ указал, что налог взыскивается сверх цены работ, если он не был включен в расчет этой цены, и подлежит уплате покупателем независимо от наличия в договоре соответствующего условия. Что делать, если контрагент откажется принимать и оплачивать товар по цене, увеличен- ной на сумму НДС, ссылаясь на то, что продавец не вправе односторонне изменять согласованную цену? Инструкция по использованию. В этой ситуации договор будет признан ничтожным, поставщик может не поставлять товар, а покупатель – оплачивать его. Если покупатель отказался оплачивать товар, но принял его к учету на основании товаросопроводительных документов (например, накладной), где сумма НДС указана, считается, что договорная цена изменена с согласия обеих сторон в момент приемки-передачи товара.
Поэтому покупатель обязан перечислить продавцу оплату за товары с учетом налога. В то же время он вправе принять эту сумму НДС к вычету. Ведь нормы главы 21 Налогового кодекса не содержат указания на то, что невыделение организацией в договоре налога лишает ее права на применение налоговых вычетов. Опубликовано в журнале «Актуальная бухгалтерия», № 10, 2010.
Печатается с сокращениями. Полный текст читайте в журнале. © ООО 'НПП 'ГАРАНТ-СЕРВИС', 2018.
Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания 'Гарант' и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО 'НПП 'ГАРАНТ-СЕРВИС'.
Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО 'НПП 'ГАРАНТ-СЕРВИС', 107392, г. Халтуринская, д.
8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб.
Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter.
Договор Подряда Консультант
Используйте пошаговые руководства:. Финансовый директор не может и не должен проверять все договоры компании с контрагентами.
Но контролировать контракты на большую сумму все же стоит. Так вы заранее обезопасите компанию от финансовых проблем в будущем. Расскажу, на какие моменты обратить пристальное внимание.
Предмет договора подряда с юридическим лицом В первую очередь сопоставьте работы в предмете договора с бизнес-планом. Это особенно важно, если привлекаете кредиты. Банк всегда контролирует, как заемщик использует средства. Если вы направили деньги не на те цели, что указали в проекте, кредитор может наложить санкции. Формулировка предмета договора подряда с юридическим лицом влияет на налоговый учет. Например, в проекте указана «модернизация системы электроснабжения», а в договоре — «ремонт системы электроснабжения».
Для налоговиков ремонт — это текущие расходы, они уменьшают налог на прибыль. А модернизация — капитальные вложения, увеличивающие стоимость основного средства и амортизации. Если отразите в учете модернизацию как ремонт, то необоснованно занизите налог на прибыль. За это зацепятся налоговики и снимут расходы. А если брали кредит на модернизацию, а в договоре указали ремонт, то банк решит, что вы вели текущие, а не капитальные работы. Он не признает, что кредит использовали по целевому назначению. Проследите, чтобы в предмете договора подрядчик указал, из чьих материалов планирует строить: своих, ваших или совместных.
Если будете использовать только материалы подрядчика, то не обязательно составлять их перечень. А собственные или общие укажите в смете (спецификации) к договору. Пример 1 В договоре подряда с юридическим лицом могут быть такие формулировки. «Подрядчик выполняет все указанные в смете работы с использованием собственных материалов и материалов Заказчиков.
Перечень материалов указан в смете, являющейся неотъемлемой частью настоящего договора». Если в договоре нет последней фразы и отсылки к смете, то формулировка неправильная — она не разделяет материалы между вашей компанией и подрядчиком. В результате вы не знаете, что у исполнителя будет свое, а что он потребует от вас. Поэтому не можете рассчитать точную стоимость работ и планировать финансирование. «Подрядчик выполняет все указанные в смете работы с использованием материалов Заказчика.
Перечень передаваемых в работу материалов указан в смете, являющейся неотъемлемой частью настоящего договора». Если нет отсылки на перечень, подрядчик может отказаться работать с тем, что вы предоставите. Вы понесете убытки, когда будете закупать новые материалы, или потеряете время на поиски другого партнера. К тому же из-за перебоев с поставками остановятся работы.
В договоре не указан источник материалов. В этом случае вы рискуете, что работы остановятся, потому что никто не купил нужное оборудование, или увеличится стоимость проекта, так как материалы в нее не вошли и в них нужно вкладывать дополнительные деньги. Кроме того, вы потеряете время на закупку или поиск нового подрядчика. В договоре подряда с юридическим лицом обязательно нужно указать, в течение какого срока (или к какому сроку) подрядчик должен выполнить работы. Проверьте, чтобы было прописано о каких днях речь — календарных или рабочих. Пример 2 «Подрядчик обязуется выполнить работы в полном объеме в течение 15 дней». Не указали:.
какие дни — рабочие или календарные. Предприятие будет считать, что подрядчик выполнит работу через 15 календарных дней, и планировать дальнейшие работы, а фактически пройдет 15 рабочих дней;. число прописью.
Исполнитель может ссылаться на опечатки и затянуть сроки;. момент отсчета дней: от начала работ, от получения аванса, от других событий. Если информации в договоре нет или ее прописали нечетко, поручите бухгалтерии и юридическому отделу дописать или уточнить.
Смета В разделе «Работы» проверьте, указана ли стоимость единицы работ (если проводился тендер, то посмотрите соответствие тендерной цене). Посмотрите и общую стоимость — она должна равняться произведению объема работ на стоимость единицы. В смете проверьте: 1) математические расчеты:. расценки за единицу работ. Математику не проверяйте, смотрите соответствие тендерам или коммерческим предложениям;.
общую стоимость по каждому виду работ (количество умножьте на расценку за единицу);. итог по всем видам работ. Проверьте правильность суммирования, так как иногда при формировании формулы в Excel можно пропустить первые или последние строки. Если смету делали в текстовом редакторе, составитель мог ошибиться при суммировании на калькуляторе;.
расчет НДС. Если суммарная стоимость без НДС, то НДС — 18 процентов от стоимости, а если она включает в себя налог, то НДС — 18/118 от стоимости; 2) объекты работ. Например, если заключаете договор на монтаж закупаемого оборудования, то его название в смете должно совпадать с названием в договоре поставки. Так вы избежите разногласий с налоговыми органами. Сопоставьте смету в договоре подряда с бизнес-планом проекта.
Наименования работ должны быть корректны. А стоимость договора и расходы должны совпадать с бизнес-планом. Проверьте, правильно ли прописаны объект работ и стоимостные показатели, которые характеризуют предприятие.
Например, при заказе маркетинговых разработок важен объем продаж, численность работающих и т. Обратите внимание на НДС. Если он не прописан, это или ошибка, или подрядчик работает без НДС (например, использует упрощенную систему налогообложения). В первом случае на расходы предприятие примет сумму без НДС, а налог — к вычету из бюджета. А если подрядчик на УСН, то принять НДС к вычету нельзя и на расходы вы отнесете всю стоимость договора. Порядок оплаты Финслужба обязательно должна проверить раздел договора подряда с юридическим лицом «Порядок оплаты (расчетов)».
Проконтролируйте, чтобы он соответствовал бизнес-плану и финансовым интересам компании. Проверьте:. суммы авансовых платежей и окончательный расчет по договору. Сумма всех платежей должна соответствовать стоимости договора в предмете и смете. Составьте график, если договорились на более чем две оплаты (аванс и окончательный расчет).
Договор Подряда Скачать
Укажите в нем этапы и даты платежей, перечень оплачиваемых на каждом этапе работ. Так вы сможете контролировать и планировать платежи;.
график платежей, если он предусмотрен договором, математические расчеты (итоги по строкам и столбцам) в нем и НДС;. авансовый платеж, указанный в процентах от стоимости договора.
Он равен стоимости договора, умноженной на процент аванса;. момент признания платежа в договоре. Сейчас из-за массовой ликвидации банков многие указывают в договоре, что платеж считается совершенным, когда деньги поступили на счет подрядчика. Если финансовая служба считает банк подрядчика неблагонадежным, укажите в договоре, что платеж совершен при списании у вас денежных средств. Попробуйте договориться о счете в другом банке, но это возможно, если подрядчик работает с несколькими кредитными организациями или согласен открыть новый счет.
Если он настаивает на своих формулировках и не хочет работать с предложенным банком, возможно, надежнее выбрать другого подрядчика;. соответствие дат окончания работ по графику и дат платежей. Формулировка «Окончательный расчет» применима после того, как работы выполнили. В противном случае укажите, что это аванс;. дни — календарные или рабочие — при исчислении платежей от какого-то события.
Например, работы нужно оплатить в течение трех рабочих дней после подписания акта. Другие разделы договора подряда Обратите внимание на санкции для подрядчика за запоздалую работу. Сумма должна быть идентична штрафу для вашей компании, если оплатить не в срок.
Если по договору контрагент будет изготавливать какие-то объекты (например, элементы строительных конструкций) на своей территории и монтировать на вашей, уточните условия доставки. Оплачивать ее можете вы или партнер. В договоре должны быть: — положения о доставке (исполнитель договора иногда забывает об этих нюансах).
Пример 3 «Доставка может осуществляться как силами Подрядчика, так и силами Заказчика». Некорректно: нет разграничения обязанностей, предприятие не может планировать работу и финансы. — место поставки при доставке за ваш счет (проверьте, соответствует ли стоимость перевозки бизнес-плану проекта). — адрес доставки, если ее оплачивает подрядчик.
«Заказчик принимает электрооборудование по адресу: г. Москва, Краснопресненская набережная, д. Корректно: вы получите оборудование в запланированном месте. «Заказчик принимает оборудование на складе Подрядчика». Некорректно: если у подрядчика несколько складов, то вы можете отправить перевозчика не в то место, заплатить перевозчику за простой и дополнительный рейс на правильный склад. «Доставка электрооборудования осуществляется по адресу: г. Москва, Краснопресненская набережная, д.
Корректно: исполнитель привезет оборудование в место монтажа. «Заказчик принимает оборудование на своем складе». Некорректно: если у предприятия несколько складов или обособленных подразделений, то оборудование могут привезти не в то место. Документы-приложения Чтобы сразу пресечь возможные разногласия по поводу документов, закрепите формы и сроки в договоре подряда с юридическим лицом.
Банк может потребовать документы, чтобы проверить целевое использование кредитных денег. Бумаги нужно правильно оформить. Привлеките бухгалтерию. Обычно нужны: 1) акт выполненных работ (реквизиты которого соответствуют требованиям Закона «О бухгалтерском учете») и отчет о проведенных исследованиях (маркетинговых, геологических, геодезических) — если договор на услуги по исследованию чего-либо; 2) акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 и справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 — если договор на строительно-монтажные работы; 3) образцы графических материалов, чертежи, технические описания и т. — если договор на разработку и создание дизайна, промышленных образцов, технической документации.
Возможно, банк не сможет дать экспертную оценку этим материалам. Но главное, чтобы они у вас были. Документы подтверждают реальность услуг по договору.
Договор Подряда Типовой
При проверке контракта проконтролируйте порядок представления актов выполненных и принятых работ. Они могут быть:.
на весь объем работ;. по этапам (в договоре нужен график работ с этапами и сроками). Подготовлено по материалам журнала. © 2007–2018 ООО «Актион управление и финансы» «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Финансовый директор». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62253 от; Все права защищены.
Comments are closed.